7年老卖家逃税被查！用支付宝私发奖金
卖家税务问题一旦被曝出，轻则封号罚款，重则面临牢狱之灾。近日，广东一经营7年的老卖家被有关部门查出存在逃避缴纳税款的违法行为，此外，涉事卖家通过支付宝或现金等形式，发放员工的工资薪金，包括年终奖，但没有按法规要求代扣代缴个人所得税，因此被处以罚款。
近期亚马逊英国本土账号出现代扣代缴的情况，也说明海外市场对于跨境卖家的税务合规问题愈加重视，在以往的粗放经营中，卖家偷逃税款频发，甚至导致平台被牵连。因此，海外目标市场近几年也加大了针对偷税漏税的打击力度。无论是国内还是海外，税务合规已是大势所趋。
01
跨境卖家因逃税被罚款
根据广东省税务局公示的一则行政处罚信息显示，肇庆市一家国际贸易公司因逃避缴纳税款被处以罚1.788719万元。
广东省税务局披露，上述公司在国内采购商品，通过亚马逊平台销往德国、法国、英国、西班牙及意大利等国，2019至2022年度取得销售收入欧元英镑折合人民币共4111874.47元。
据悉，涉事公司向有关部门提供了亚马逊国际站点销售统计汇总(amazon services europe -seller centeal)、《情况说明》和法定代表人及财务负责人的《询问（调查)笔录》、2019年至2022年度增值税纳税申报表及企业所得税申报表等资料，以及主管税务机关的协查回复函，有关证据证明，其取得的商品销售收入没有如实向税务机关申报销售收入。上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款的规定。
涉事公司在账簿上少列收入，进行虚假的纳税申报，造成少缴税款27090.69元（其中：增值税21,385.04元，企业所得税4957.17元，城市维护建设税748.48元）。其偷税的违法行为被处以造成少缴税款百分之五十的罚款，罚款金额13545.36元。
此外，根据行政处罚信息显示，涉事公司部分员工工资薪金收入超过个人所得税起征点，没有代扣代缴个人所得税。涉事公司还通过支付宝或现金等形式，发放员工的工资薪金，没有将年终奖、提成等计入员工《个人所得税扣缴申报表》，造成一些员工工资薪金收入超过个人所得税起征点，没有按规定代扣代缴个人所得税。针对涉事公司没有按规定代扣代缴个人所得税的行为，有关部门处应扣未扣税款8683.66元百分之五十的罚款，罚款金额4341.83元。
问答街查询发现，涉事公司已是7年的老卖家，除了亚马逊，在沃尔玛等多个跨境电商平台也要业务，产品销售覆盖德国、法国、意大利、西班牙、英国、美国等多个国家和地区，主营产品涵盖户外运动、家居用品、收藏精品等品类。
此事引起不少卖家议论。有卖家认为，被查的如此详细，怀疑是卖家与员工闹矛盾，被举报了，“看来做生意还得要低调为好，对同事要和蔼可亲，关照好一些，偶尔该吃点下午茶啥的就吃点吧。万一得罪了，一阵骚操作谁受得了。集体失业，老板被罚，还要补税。”
其实，随着金税四期的上线，通过大数据的监管，税务问题愈发透明，跨境卖家的销售额少则几百万，多则上百亿，更需要重视财税合规问题，即使没有员工或其他人举报，也难逃法律追究。
02
个人账户收付款风险大
个人账户收付款，一直是跨境电商企业财税不合规的一个痛点，有数据显示，目前超过80%的跨境中小卖家都存在大量的个人账户收付款问题。
实际上，大量的个人账户收款，外汇资金无法合规的回到企业公账上，看似减少了税负成本，却隐藏非常大的税务风险。比如通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险，企业账务问题一查就会暴露。此外，通过支付宝或微信进行资金交易时，买卖双方可能无法开具增值税专用发票，没有增值税专用发票无法抵扣进项税。通过支付宝、微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，存在漏记、少记收入的风险，会被认为偷漏税。
在金税四期和大数据的监管下，对于跨境卖家来说，长期以个人账户收款，税务风险如一颗随时会被引爆的雷。“我接触的一些年销千万以上的卖家，还在用个人卡收款，以为分几个银行就没事了。工资也是私人发，或者用第三方支付的钱包功能发工资，内外两套账，风险很大。”一位资深卖家表示。
2021年，杭州税务局第一稽查局通过数据集成分析查处一起跨境电商逃税案。有人匿名举报称杭州某跨境电商企业设立内外两套账，隐匿收入逃税。杭州市税务局现场突击检查，查到与涉案企业相关的店铺14个，检查组最终确定该公司存在“账外收入”的事实，该企业被依法追缴税款、滞纳金共计210万元。
除了国内有关部门严查偷逃漏税的情况，目前海外各个目标市场也加大了税务合规力度。墨西哥从2020年6月开始，如果没有税号，跨境平台就强制执行销售税的代扣代缴。欧洲早在2015年的时候，欧盟委员会就督促成员国加大增值税征收力度，并指出eBay、亚马逊等平台应该对所有未付VAT和违规交易者负连带责任。
2021年，一向进口审查政策宽松的比利时海关，突然严查导致一大批清关行受牵连，而这些清关行都是有过包税货物清关记录的清关行。被查的清关行系统中，有过清关记录的VAT账号也在当时的海关严查中受到不同程度的影响。
在美国，通过电商平台（如亚马逊、eBay等）进行销售，并且平台在某个州内为卖家收取销售税，那么卖家可能需要注册销售税许可。而且美国每个州对于销售税的规定和门槛会有所不同，税务合规问题更为复杂。
对于税务合规问题，跨境卖家还是不要抱侥幸心理，税务问题愈发透明化，各个国家对逃税避税等行为的打击力度也在逐步升级，只有合规经营，才是长久之道。（文/问答街 柯诗文封面/图虫创意）
（来源：问答街编辑部）
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